Réforme fiscale sur les retraits en capital : quelles implications pour les employeurs ?

Avec les ajustements à venir, les thèmes de la prévoyance vieillesse et de la planification de la retraite prennent une place encore plus centrale dans la stratégie des ressources humaines. Les besoins en conseil des employés vont s’accroître, soulevant des questions telles que : « Dois-je opter pour un retrait en capital, une rente ou une combinaison des deux ? Un rachat dans la caisse de pension reste-t-il intéressant ? Est-il judicieux d’anticiper ma retraite pour bénéficier des taux d’imposition actuels ? » Ces interrogations incitent les employeurs à adopter une approche proactive et orientée vers des solutions. 

De nouvelles règles, de nouveaux plans

Les collaborateurs qui prévoient de partir à la retraite dans les prochaines années pourraient revoir leurs plans. Certains envisageront peut-être d’anticiper leur retraite avant l’entrée en vigueur de la réforme (c'est-à-dire avant 2027) afin de profiter encore des taux d’imposition actuels. De telles décisions pourraient entraîner des répercussions sur les effectifs des entreprises : des départs anticipés d’employés expérimentés ou des départs massifs d’une même génération sont des scénarios possibles. Il est donc crucial que les responsables RH s’y préparent et intègrent ces aspects dans leur planification de la relève.  

La perception des prestations de prévoyance pourrait également évoluer. Si les retraits en capital sont plus fortement imposés à l’avenir, une offre jusqu’ici perçue comme généreuse (par exemple, la possibilité d’effectuer des cotisations d’épargne élevées) pourrait perdre en attractivité. Néanmoins, il reste essentiel de bien communiquer sur les avantages toujours en place, comme la déductibilité fiscale des cotisations et la sécurité financière à la retraite.   

Plus de flexibilité dans le règlement   

Les modèles de retraite flexibles pourraient gagner en importance. Si les employés sont davantage enclins à privilégier une rente à l’avenir, le règlement de prévoyance devrait prévoir des options suffisantes pour les rentes partielles, les rentes variables et des taux de conversion adaptés. Pour ceux qui souhaitent toujours retirer une partie sous forme de capital, la possibilité de retraits partiels (plutôt qu’un retrait « tout ou rien ») serait idéale pour atténuer la progressivité de l’impôt par un fractionnement des retraits. 

Enfin, les employeurs doivent également garder à l’esprit l’attractivité de leur site d’implantation. En Suisse, les taux d’imposition sur les prestations en capital varient d’un canton à l’autre. Si les employés résident dans un canton où l’imposition est élevée, ils pourraient être tentés de déménager dans un canton fiscalement plus avantageux peu avant leur départ à la retraite.

Face aux conséquences possibles et à l’incertitude quant à l’entrée en vigueur de cette réforme, les employeurs doivent adopter une approche proactive. En anticipant les impacts et en fournissant un accompagnement clair à leurs collaborateurs, ils renforcent non seulement la relation de confiance au sein de leur entreprise mais se positionnent aussi comme des employeurs prévoyants et responsables.